Die US-amerikanische Steuerbehörde (IRS) verstärkt ihre Bemühungen zur Überwachung von Krypto-Investitionen. Ziel ist es, Steuerhinterziehung aufzudecken und die Einhaltung der Steuervorschriften zu verbessern, da Kryptowährungen als steuerpflichtiges Eigentum gelten. Dies hat Konsequenzen für Anleger, die in digitale Währungen investieren und Gewinne erzielen.
Der IRS setzt verschiedene Methoden ein, um Krypto-Investoren zu überwachen. Dazu gehören die Datenerfassung von Krypto-Börsen, die Blockchain-Analyse und Initiativen wie die ‚Operation Hidden Treasure‘. Ab 2025 müssen US-Krypto-Börsen Transaktionen verfolgen und diese Informationen auf dem Formular 1099-DA melden.
Die Blockchain-Analyse ermöglicht es dem IRS, öffentliche Blockchain-Transaktionen zu analysieren und ‚anonyme‘ Wallets bekannten Investoren zuzuordnen. Der IRS arbeitet hierfür mit Unternehmen wie Chainalysis zusammen.
Die ‚Operation Hidden Treasure‘, eine Partnerschaft zwischen dem Civil Office of Fraud Enforcement und dem IRS, setzt ein spezialisiertes Team ein, das in der Verfolgung von Kryptowährungen geschult ist.
Bestimmte Ereignisse lösen eine Steuerpflicht aus. Dazu gehören der Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen mit Wertsteigerung (Kapitalertragssteuer) und der Erhalt von Kryptowährungen als Zahlung, Mining, Staking oder Zinsen (Einkommensteuer).
Es gibt auch Ausnahmen. Der Kauf von Kryptowährungen mit US-Dollar, die Übertragung von digitalen Vermögenswerten zwischen eigenen Krypto-Wallets, das Prägen von NFTs (aber nicht der Verkauf) und das Schenken von Kryptowährungen (bis zu einer bestimmten Grenze) gelten nicht als steuerpflichtige Ereignisse.
Bei Nichtbeachtung drohen Strafen für verspätete Einreichung, Nichtmeldung von Transaktionen, Steuerhinterziehung oder ungenaue Angaben. Der IRS kann Steuerzahler innerhalb von drei Jahren prüfen, wenn er Krypto-Einkünfte als nicht korrekt angegeben vermutet. Bei Betrug gibt es keine zeitliche Begrenzung für Prüfungen.
Ab 2025 müssen Krypto-Börsen Transaktionen verfolgen und auf dem Formular 1099-DA melden. Außerdem muss eine Wallet-by-Wallet-Methode zur Berechnung der Kostenbasis verwendet werden.
Es ist ratsam, alle Krypto-Transaktionen genau zu melden, um Probleme mit dem IRS zu vermeiden. Steuerzahler sollten bei Bedarf professionelle Hilfe in Anspruch nehmen.
